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香港公司會計報稅

    企業將會計記賬工作委託給專業的代理記賬公司,既節省成本,又能獲得符合會計準則標準的財務報表。同時,通過專業人員對相關數據的分析和建議,有助提升企業管理水準和盈利能力。
 
    我們的資深會計專員具有良好的職業操守、穩健的理賬技巧,通過對客戶業務的深刻理解,在符合相關會計準則的前提下,設計和實施最佳的會計服務方案,讓客戶免除後顧之憂,在節省經營成本的同時,能獲得充裕時間,專注拓展業務。
 

1. 香港公司會計審計報稅

※ 香港利得稅稅率:  有限公司稅率為16.5%  (香港是世界上稅率最低的地區之一)
※ 年審年報:香港有限公司必須每年進行一次年審年報。

2. 會計,報稅——有經營和無經營的標準

在香港,沒有經營的公司可以直接零報稅, 有經營的公司就必須做會計賬、才能進行核數(審計)報稅。從某種意義上來講, 只要您以公司名義進行商業上的交易或活動, 您已經開始經營業務了。 要是從書面記錄來講,可以由以下幾個方面來判斷,符合其中一方面的即為有經營業務:
※ 銀行帳戶已經留下經營記錄;
※ 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;
※ 與香港客商發生購銷關係;
※ 在香港已經聘請雇員;
※ 容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;
※ 容許或授權在香港使用動產收取租金,租賃費等款項;
※ 委託在香港代銷;
※ 其它得自或產生於香港的利潤。
 

3. 香港公司處理報稅大約有三種情況:
※ 零報稅——適合沒有經營的公司;
※ 做會計賬後直接報稅——適合有經營的無限公司;
※ 做賬會計審計後才能報稅——適合有經營的有限公司
 

4. 零報稅:
若在一個財政年度內,公司無經營,則該年就可向政府申請豁免做會計審計報告和繳納稅款,直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次。 
 

5. 財政年度及報稅時間表:
財政年度:財政年度一般為12個月,第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束後一個月, 如果不能按期報稅,必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表,僅供參閱:
財政年度 (結帳月份) 延期後最晚報稅時間:
1-3月-- ----當年11月15號
4-11月----- 次年的4月15號
12月-------- 次年的8月15號
 

6.申報公司會計審計報告的準備:
①雖然香港政府要求按年度報稅,企業一般不能等到年底才開始處理賬務,一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;
②票據的分類和整理:把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多,可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。並注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;
③承認的票據:香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自製)、收據以及便條。
 
※ 香港公司做帳需要提交的資料:
①銀行月結單及水單;
②銷售票據:發票、合同;
③成本票據:發票、合同;
④費用票據:工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;
⑤其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關檔、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。
※ 如何把票據移交給本公司:可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料,前提是要確保做帳和報稅有充裕的時間。

 

7. 香港公司報稅延誤和政府罰則:
如果延誤報稅,稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款,最低罰款金額為HK$1200元起。


REMARK:  名詞解釋

※ **
香港的**等於中國內地的**。根據香港《公司條例》第122條規定,所有在香港註冊的有限公司的年度財務報告需註冊會計師審核,以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外,香港稅務局也要求有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。
 
※ **報告
**報告由執業會計師根據**準則對損益表、資產負債表以及相關票據進行分析、審核後,所做出的具專業性和權威性的報告。**報告不僅可以用作報稅,還可用做信貸、借貸審查,同時亦可通過**報告提高公司的管理水準並保障股東的權益。
※ 海外盈利
若公司的經營活動發生在香港特別行政區之外, 所獲取的利潤屬海外盈利,此種盈利不必向香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅。業務不在本港發生即可申請海外盈利,可以以下面幾點來驗證業務是否在本港發生:供應商和客戶均不是香港客商,訂單的簽署過程均不在香港發生,未在香港發生報關、收發貨等,未在香港政府留有任何經營紀錄等。
申請海外盈利的條件和必須提供的資料:
(01) 公司於內地之組織架構圖, 內地辦公室之地址及面積, 內地雇員之數目, 各雇員之姓名, 職位, 職務及薪金。
(02) 購買及銷售貨物之類別。
(03) 如何在那裡及由誰找到供應商及如何決定購貨之價格。 如是協商, 請解釋如何進行協商,包括地點及聯絡人。
(04) 每宗購貨, 有沒有簽正式購貨合約。 如有, 請描述該合約如何商討, 在何地及由誰人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供應商,包括地點及接洽人。
(06) 供應商怎樣及由何處安排運貨及誰人於運貨前驗貨。
(07) 供應商之貨物有否經香港運送。公司有沒有存貨於香港。
(08) 公司購貨之資金來源及付款給供應商之方法。
(09) 供應商跟公司,公司董事或股東有沒有關係。
(10) 從甚麼途徑、由誰人及在何地取得客戶。如何決定銷貨之價格。如是協商,請解釋如何進行協商包括地點及聯絡人。
(11) 每宗銷貨,有沒有簽正式銷貨合約。如有,請描述該合約如何商討,在何地及由誰人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶之訂單。誰人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運貨給客戶。
(14) 客戶付款之方法。
(15) 客戶跟公司, 公司董事或股東有沒有關係。
(16) 提供買賣合約最大兩單交易之買賣合約、訂單,簽名確認訂單,其它往來商討傳真,貨運檔。

 

12.香港稅賦

香港是稅種少、稅法簡單的最自由的貿易通商港口。香港稅賦雖然簡單, 為了更好地在香港開源節流,熟悉香港的稅務自然是必要的。
 
※ 利得稅
是根據課稅年度內的應評稅利潤(即一個財政年度的淨利潤)而徵收的。凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的所有利潤(出售資本、資產所得的利潤除外)的人士,包括法團、合夥商號、信託人或團體,均需繳稅,徵稅對象並無香港居民或非香港居民的分別。因此,凡是香港公司,每年所必須要辦理的重要事項之一便是向香港政府申報利得稅。2004/2005年度香港政府規定有限公司的利得稅率為淨利潤的16.5%,無限公司的利得稅率為淨利潤的15%。若公司該年無經營或經營虧損以及海外盈利,則無需納稅。
※ 進出口稅
進出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外,其他貨品都可以享受進出口免稅。
※ 香港薪俸稅
任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得之收入,減去允許之扣除(個人免稅額或慈善捐款)後,必須交納2%-20%的薪俸稅。目前,薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。目前個人免稅額HK$10萬元。

 
 
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