政府新聞公告1，稅務局已於2025年5月2日陸續發出266萬張個別人士報稅表（BIR60)，我們憑藉接近20年填BIR60報稅表經驗，分享薪俸稅計算方法，教你認識個人入息課稅、個人免稅額和扣減，教你填寫個人報稅表時如何盡用税務寬減，令個人評稅最着數、最慳稅！
人工幾多要交税？
答案是沒有確實數字，因為交税金額不單是基於收入多少，要交多少税是基於應評稅金額。
簡單而言，在沒有任何其他免稅額和扣除的情況之下，單身人士年薪$132,000或夫婦二人合共年薪 $264,0005 以上就有可能要交稅。但「正確」填稅表，善用個人免稅額和扣減及夫婦合併報稅，便可立減稅款，甚至完全不用交稅，所以了解薪俸稅計算、個人入息課税和應評稅金額是非常重要的報稅知識。
更多報稅文章: ：個人薪俸稅務指南 | 暫繳税
如何計算薪俸稅？
最簡易的計算薪俸稅公式：
入息總額－扣除項目－免稅額 = 應課稅入息淨額6
然後再將應課稅入息淨額以累進稅率或標準稅率計算應付稅項。
為什麼每年仍然有很多客戶對薪俸稅計算有疑問？
稅務局已經設計了稅款計算機 供納稅人計算薪俸稅，只需填報全年人工收入、扣除和免稅額，稅務計算機即可計算薪俸稅。
然而，大眾對怎樣計算薪俸稅依舊問題多多，原因是根據稅務局網頁顯示的薪俸稅計算方法，未有詳細說明有關可扣除項目和免稅額。
所以填稅表時要活用扣除額和免稅額，才是精明納稅人。
累進稅率 2025
應入息課稅淨額用以下方法計算：
應入息課稅淨額
稅率
第1個$50,000 2%
第2個$50,000 6%
第3個$50,000 10%
第4個$50,000 14%
往後餘額 17%
標準稅率 2025
標準稅率是應入息課稅淨額的15%，稅務局會用標準稅率和累進稅率兩種方法計算納稅人的薪俸稅，系統會自動比較兩種薪俸稅率計算結果，再用較低的稅率發出繳費通知書。
標準稅率兩級制
2024/25年度開始，標準稅率會實施兩級制2，小於500萬入息淨額的稅率為15%，超過500萬部分的稅率則提高為16%，因此，收入越高，需要繳納的稅也會越高。
個人報稅税項扣除2025
各項報稅支出可扣除限額3
開支項目
扣除最高限額
2023至2024
2024至2025
個人進修開支 $100,000 $100,000
認可慈善捐款 [ (入息–可扣除支出–折舊免税額) x 百分率 ] 35% 35%
強積金供款 $18,000 $18,000
合資格年金及自願性強積金 $60,000 $60,000
住宅租金扣除 $100,000 $100,000 (如附合條件有額外$20,000)
居所貸款利息 $100,000 $100,000 (如附合條件有額外$20,000)
合資格醫療保險 $8,000 $8,000
長者住宿開支 $100,000 $100,000
傷殘受養人免稅額 (每名) $75,000 $75,000
很多僱員都不太清楚什麼是「合資格扣除項目」，以下是經常忽略的扣除項目：
年金保費及強積金自願性税務扣除
2019年4月1日開始的《2019年税務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的税務扣除）（修訂）條例》，每名僱員合資格的自願性強積金和合資格年金，每年可扣除最高$60,000 金額7。
認可慈善捐款
注意！捐款金額必須為$100或以上，才可以申請扣稅，受惠機構須是《稅務條例》第 88 條獲豁免繳稅的慈善機構及慈善信託的名單4內。
住宅租金扣除
個人報稅表第8.5部，填報租金支出，可租金扣除每年$100,000。
個人免稅額2025
基本免稅額
每名香港納稅人個人，均可在應稅年度獲得$132,0005的基本免稅額。
已婚人士免稅額
如果一方配偶未能使用或完全使用個人免稅額，可選擇薪俸稅合併評稅或選擇個人入息課稅方式把夫妻二人的免稅額合併使用（稱為“已婚人士免稅額”）。應稅年度已婚人士免稅額為$264,0005。
子女免稅額
每位納稅人18歲以下同住的子女免稅額是$130,000/ 一名 (第1-9名子女)；
或18-25歲的接受全日制教育的學生；
或18歲以上，但因身體或精神問題而不能工作；
另外，子女出生時為報稅年度當年，亦可享有額外$130,000的子女免稅額。
供養兄弟姊妹免稅額
每名納稅人可享有$37,500兄弟姊妹免稅額
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
供養每位老人：
每名55歲至60歲的受養人可享$25,000
每名60歲以上的受養人可享$50,000
同住則每名另加$25,000或$50,000 。
單親免稅額
單親免稅額為$132,000，任何需要照顧和供養子女的單身、個人在應稅年度內，全年單身、離婚、喪偶或已婚但全年與配偶分居都可填報。
傷殘受養人免稅額
每名傷殘受養人$75,000。
延伸閱讀: 修訂評稅教學| 反對評稅期
個人入息課稅
如何申請入息課稅?
只須填寫有關課税年度個別人士報税表（BIR60）第7部分，便可申請個人入息課税。其中已婚人士，且選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，則你們二人須一同在兩人的報税表IR76C表格或申請表格上簽署，才能辦妥申請個人入息課税的手續。
IR76C表格下載
個人入息課稅如何慳稅？
如果納稅人同時擁有多種類型收入，薪俸稅、無限公司或物業税收，個人入息課税有機會可以為你減輕稅款；如果選擇個人入息課稅，稅局在評税時一併計算應繳付薪俸税、利得税和物業税收入一齊計算，然後從總額作出最優惠的扣除。
常見問題
問：如果沒有收到個人報稅表，應該怎樣處理？
問：2025個人報稅表的提交限期？
總結：
以上就是2025年最新人工收入稅款計算，個人報稅扣除和免稅額資訊，學懂填寫個人稅表可省下不少稅款。另外納稅人可以使用etax 報稅易在網上報稅，可以額外獲得一個月延期。希望大家可靈活運用個人免稅額、扣除項目和個人入息課稅，爭取最高慳稅優惠方案。